Российские власти подвели первые итоги эксперимента по введению нового налогового режима в четырех регионах страны. По словам замминистра экономического развития РФ Вадима Живулина, оценив реализацию пилотного проекта в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане, власти приступили к переговорам по распространению данного опыта на всю территорию страны.
Эксперимент по самозанятым, который был внедрен в четырех регионах, показал себя довольно успешно, и сейчас как раз обсуждается возможность его дальнейшего масштабирования на другие субъекты Российской Федерации.
Позиция правительства в вопросах, касающихся новых налогов, ясна: режим самозанятых выводит частных предпринимателей «из тени», способствуя увеличению поступлений в федеральный бюджет. Но что заставляет репетиторов, переводчиков, визажистов и кондитеров заявлять о себе государству? Попробуем разобраться.
- В чем отличие самозанятых от индивидуальных предпринимателей?
- Почему предпринимателям выгодно быть самозанятыми?
- Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?
- Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
- Как считать и платить налог?
В чем отличие самозанятых от индивидуальных предпринимателей?
Каждый человек, получающий доход без начальников и подчиненных, имеет возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. Поскольку термин «самозанятый» вошел в широкий обиход совсем недавно, имеет смысл рассмотреть его основные отличия от ИП.
Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд. Так звучит государственная формулировка. Хоть это понятие и имеет сходство с термином «индивидуальный предприниматель», все же между ними есть существенные различия:
- Самозанятый в отличие от ИП не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор;
- Самозанятые не обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы;
- Максимальный годовой доход для самозанятых составляет 2,4 миллиона рублей, для ИП на «упрощенке» — 150 млн рублей;
- Некоторым ИП по закону требуется иметь кассовую технику, самозанятые полностью освобождены от этого обязательства;
- Самозанятые имеют право на уменьшение налога на сумму вычета в размере 1% (при оказании услуг физлицам) или 2%, но не более 10 тыс. руб. (при работе с юрлицами), для ИП на спецрежимах налоговые вычеты не предусмотрены.
По сути, зарабатывая до 2,4 млн рублей в год или не более 200 тыс. рублей в месяц, при отсутствии необходимости нанимать сотрудников для развития бизнеса, предпринимателю будет проще пройти регистрацию в качестве самозанятого, а не ИП. Задача государства, внедряющего новый налоговый режим, как раз-таки и заключалась в том, чтобы предложить гражданам такие условия, при которых легализация их деятельности оказалась бы выгодной.
Почему предпринимателям выгодно быть самозанятыми?
Фото: Арина Суманова
Налог на профессиональный доход для граждан, оказывающих услуги физическим лицам, составляет 4%, сборы для тех, кто работает с компаниями, — 6%. Конечно, это меньше стандартного НДФЛ (13%), но больше, чем если вообще не платить налоги. Имеет ли смысл «выходить из тени» и заявлять о себе государству, задаются вопросом многие фотографы, дизайнеры, парикмахеры и мастера бьюти-сферы, работающие на себя. Чтобы ответить на него, назовем пять очевидных причин работать открыто:
- Зарегистрировавшись в качестве самозанятого, гражданин получает возможность развивать бизнес и открыто рекламировать его, не опасаясь налоговых служб;
- Самозанятые могут искать клиентов на и получать крупные заказы от юридических лиц;
- Получая официальный статус предпринимателя, они могут выйти на рынок Татарстана и других регионов, существенно расширяя географию бизнеса;
- Переходя на новый налоговый режим, самозанятые выдают клиентам чеки без онлайн-кассы или бухгалтера;
- Плательщики НПД получают бесплатную медицинскую помощь по ОМС и могут самостоятельно выбирать пенсионный фонд для перечисления взносов.
Для тех, кто уже зарегистрировался в качестве самозанятого, или только планирует «выйти из тени», работает сайт . На страницах этого ресурса представлены ответы на самые актуальные для работающих на себя граждан вопросы, истории тех, кто уже начал работать открыто и развивать свое дело в правом поле, а также другая важная информация.
Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?
Поскольку эксперимент по взиманию налога на профессиональный доход проходит в четырех регионах, гражданин может выбрать один наиболее удобный для него субъект РФ, например, Татарстан.
Отдельно стоит сказать и о том, как быть самозанятым, которые ведут деятельность в регионах, где новый налоговый режим пока не действует. Ответ на данный вопрос содержится в письме ФНС от 21.02.19 № СД-4-3/3012: если физлицо зарегистрировано в качестве самозанятого в одном из участвующих в эксперименте субъектов и работает при этом еще и в других регионах, где налог на профессиональный доход пока не взимается, оно вправе применять НПД в отношении всех доходов. Проще говоря, платить ПНД самозанятый может в любом уголке России, если зарегистрирован и также ведет реальную деятельность в Татарстане, Калужской области, Москве или Подмосковье.
Кстати, вне зависимости от места жительства гражданин имеет право совмещать самозанятость с работой по найму. «В настоящее время закон не запрещает совмещать работу по трудовому договору с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам. Кроме того, в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ „О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации“ планируется отнести самозанятых к субъектам малого и среднего предпринимательства и ввести понятие самозанятых граждан как физических лиц, осуществляющих основанную исключительно на личном участии предпринимательскую деятельность, в том числе во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору», — пояснила консультант Русской Школы Управления по трудовому праву Юлия Жижерина.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Чтобы получить статус самозанятого, вам не потребуется ходить по инстанциям и заполнять множество документов. Достаточно установить на свой смартфон приложение «Мой налог», отсканировать паспорт и сделать селфи, а затем моргнуть на камеру вместо подписи. При желании можно зарегистрироваться на сайте ФНС или в отделении банка, — как вам удобнее.
Как считать и платить налог?
Фото: piqsels.com
Еще одним преимуществом перехода на новый налоговый режим является то, что самозанятому не нужно тратить время на лишние расчеты. Приложение на его мобильном сформирует чек для товаров или услуг, доход с которых он получил. Этот чек предприниматель может отправить клиенту, а программа учтет по нему выплаты.
К 12 числу следующего месяца приложение «Мой налог» выставит пользователю сумму, которую нужно будет оплатить до 25 числа. Внести платеж можно как безналичным, так и наличным путем, в рублях или валюте.
Тем, кто за месяц ничего не заработал, налог платить не придется. Но следует помнить, что за сокрытие прибыли от ФНС предпринимателя ждет штраф в размере 20% от дохода. Если налоговая выявит недоимку повторно в течение шести месяцев, то заберет у неплательщика всю скрытую выручку.
